Inhaltsverzeichnis |
Paragraph | Gegenstand / Bezeichnung |
1. Abschnitt
Allgemeine Bestimmungen1. Abschnitt, Allgemeine Bestimmungen |
§ 1Paragraph eins | Regelungsgegenstand |
§ 2Paragraph 2 | Begriffsbestimmungen |
§ 3Paragraph 3 | Anwendungsbereich |
§ 4Paragraph 4 | Ausgenommene Einheiten |
§ 5Paragraph 5 | Standort einer Geschäftseinheit |
2. Abschnitt
Nationale Ergänzungssteuer (NES), Primär-Ergänzungssteuer (PES) und Sekundär-Ergänzungssteuer (SES)2. Abschnitt, Nationale Ergänzungssteuer (NES), Primär-Ergänzungssteuer (PES) und Sekundär-Ergänzungssteuer (SES) |
§ 6Paragraph 6 | NES-Pflicht |
§ 7Paragraph 7 | PES-Pflicht bei Vorliegen einer obersten Muttergesellschaft in Österreich |
§ 8Paragraph 8 | PES-Pflicht bei Vorliegen einer zwischengeschalteten Muttergesellschaft in Österreich |
§ 9Paragraph 9 | PES-Pflicht bei Vorliegen einer im Teileigentum stehenden Muttergesellschaft in Österreich |
§ 10Paragraph 10 | Für Zwecke der PES zuzurechnender Anteil am Ergänzungssteuerbetrag |
§ 11Paragraph 11 | Ausgleichsmechanismus für Zwecke der PES |
§ 12Paragraph 12 | SES-Pflicht |
§ 13Paragraph 13 | Berechnung und Zurechnung des SES-Betrags |
3. Abschnitt
Mindeststeuer-Gewinnermittlung3. Abschnitt, Mindeststeuer-Gewinnermittlung |
§ 14Paragraph 14 | Mindeststeuer-Gewinn oder -Verlust |
§ 15Paragraph 15 | Anpassungen des Jahresüberschusses oder Jahresfehlbetrages (Mindeststeuer-Mehr-Weniger-Rechnung) |
§ 16Paragraph 16 | Nettosteueraufwand und Nettosteuerertrag |
§ 17Paragraph 17 | Ausgenommene Dividenden |
§ 18Paragraph 18 | Ausgenommene Gewinne oder –Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen |
§ 19Paragraph 19 | Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen |
§ 20Paragraph 20 | Asymmetrische Wechselkursgewinne oder Wechselkursverluste |
§ 21Paragraph 21 | Nicht abzugsfähige Aufwendungen |
§ 22Paragraph 22 | Fehler aus der Vorperiode und Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze |
§ 23Paragraph 23 | Korrekturposten Pensionsaufwand |
§ 24Paragraph 24 | Wahlrecht zur Ausnahme von Sanierungsgewinnen |
§ 25Paragraph 25 | Wahlrecht für aktienbasierte Vergütungen |
§ 26Paragraph 26 | Fremdvergleichsgrundsatz |
§ 27Paragraph 27 | Anpassungsbeträge für Steuergutschriften |
§ 28Paragraph 28 | Wahlrecht zur Anwendung des Realisationsprinzips |
§ 29Paragraph 29 | Verteilungswahlrecht für unbewegliches Vermögen |
§ 30Paragraph 30 | Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen |
§ 31Paragraph 31 | Wahlrecht zur Anwendung von Konsolidierungsgrundsätzen |
§ 32Paragraph 32 | Behandlung bestimmter Versicherungserträge |
§ 33Paragraph 33 | Behandlung von zusätzlichem Kernkapital |
§ 34Paragraph 34 | Ausnahme für Gewinne oder Verluste aus dem internationalen Seeverkehr |
§ 35Paragraph 35 | Zuordnung der Gewinne oder Verluste zwischen Stammhaus und Betriebsstätte |
§ 36Paragraph 36 | Zurechnung der Gewinne oder Verluste einer transparenten Einheit |
4. Abschnitt
Berechnung der angepassten erfassten Steuern4. Abschnitt, Berechnung der angepassten erfassten Steuern |
§ 37Paragraph 37 | Erfasste Steuern |
§ 38Paragraph 38 | Angepasste erfasste Steuern |
§ 39Paragraph 39 | Hinzurechnungen |
§ 40Paragraph 40 | Kürzungen |
§ 41Paragraph 41 | Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag bei fehlendem Mindeststeuer-Nettogewinn |
§ 42Paragraph 42 | Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern |
§ 43Paragraph 43 | Mindeststeuer-Verlustwahlrecht |
§ 44Paragraph 44 | Besondere Zurechnung von erfassten Steuern einer Geschäftseinheit zu einer anderen Geschäftseinheit |
§ 45Paragraph 45 | Anpassungen und Steuersatzänderungen nach Einreichung des Mindeststeuerberichts |
5. Abschnitt
Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages5. Abschnitt, Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages |
§ 46Paragraph 46 | Ermittlung des Effektivsteuersatzes einer Unternehmensgruppe für ein Steuerhoheitsgebiet |
§ 47Paragraph 47 | Ermittlung des Ergänzungssteuerbetrages |
§ 48Paragraph 48 | Substanzfreibetrag |
§ 49Paragraph 49 | Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag |
§ 50Paragraph 50 | De-minimis-Ausnahme |
§ 51Paragraph 51 | Im Minderheitseigentum stehende Geschäftseinheiten |
6. Abschnitt
Safe-Harbour-Regelungen6. Abschnitt, Safe-Harbour-Regelungen |
§ 52Paragraph 52 | Anwendung von Safe-Harbour-Regelungen |
§ 53Paragraph 53 | NES-Safe-Harbour |
§ 54Paragraph 54 | Vereinfachte Berechnung für unwesentliche Geschäftseinheiten |
§ 55Paragraph 55 | Vereinfachte Berechnung anhand eines länderbezogenen Berichts (temporärer CbCR-Safe-Harbour) |
§ 56Paragraph 56 | Sonderregelungen für den temporären CbCR-Safe-Harbour |
§ 57Paragraph 57 | Temporärer SES-Safe-Harbour |
7. Abschnitt
Sondervorschriften für Unternehmensumstrukturierungen und Holdingstrukturen7. Abschnitt, Sondervorschriften für Unternehmensumstrukturierungen und Holdingstrukturen |
§ 58Paragraph 58 | Anwendung des Schwellenwerts für konsolidierte Umsatzerlöse auf Zusammenschlüsse und Teilungen von Unternehmensgruppen |
§ 59Paragraph 59 | Aus- und Beitritt von Geschäftseinheiten einer Unternehmensgruppe |
§ 60Paragraph 60 | Übertragung von Vermögenswerten und Schulden |
§ 61Paragraph 61 | Joint Ventures |
§ 62Paragraph 62 | Mehrmüttergruppen |
8. Abschnitt
Regelungen für Steuerneutralität und Ausschüttungssteuersysteme8. Abschnitt, Regelungen für Steuerneutralität und Ausschüttungssteuersysteme |
§ 63Paragraph 63 | Oberste Muttergesellschaft als transparente Einheit |
§ 64Paragraph 64 | Abzugsfähige Dividenden bei einer obersten Muttergesellschaft |
§ 65Paragraph 65 | Anerkannte Ausschüttungssteuersysteme |
§ 66Paragraph 66 | Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages einer Investmenteinheit |
§ 67Paragraph 67 | Steuertransparenzwahlrecht für Investmenteinheiten |
§ 68Paragraph 68 | Wahlrecht für steuerpflichtige Ausschüttungen von Investmenteinheiten |
9. Abschnitt
Verwaltungsvorschriften9. Abschnitt, Verwaltungsvorschriften |
§ 69Paragraph 69 | Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit |
§ 70Paragraph 70 | Entfall der Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit |
§ 71Paragraph 71 | Sondervorschrift für Mehrmüttergruppen |
§ 72Paragraph 72 | Frist für die Einreichung des Mindeststeuerberichts und der Mitteilung |
§ 73Paragraph 73 | Inhalt des Mindeststeuerberichts |
§ 74Paragraph 74 | Wahlrechte |
§ 75Paragraph 75 | Strafbestimmung |
§ 76Paragraph 76 | Entstehung des Abgabenanspruchs, Abgabenschuld und Haftung |
§ 77Paragraph 77 | Erhebung der Mindeststeuer |
§ 78Paragraph 78 | Zuständigkeit |
§ 79Paragraph 79 | Verordnungsermächtigung |
10. Abschnitt
Übergangsbestimmungen10. Abschnitt, Übergangsbestimmungen |
§ 80Paragraph 80 | Steuerattribute des Übergangsjahres |
§ 81Paragraph 81 | SES-Befreiung multinationaler Unternehmensgruppen in der Anfangsphase ihrer internationalen Tätigkeit |
§ 82Paragraph 82 | Gemischtes Hinzurechnungsbesteuerungsregime |
11. Abschnitt
Schlussbestimmungen11. Abschnitt, Schlussbestimmungen |
§ 83Paragraph 83 | Verweis auf andere Bundesgesetze |
§ 84Paragraph 84 | Inkrafttreten |
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