Inhaltsverzeichnis

Paragraph

Gegenstand / Bezeichnung

1. Abschnitt
Allgemeine Bestimmungen1. Abschnitt, Allgemeine Bestimmungen

§ 1Paragraph eins

Regelungsgegenstand

§ 2Paragraph 2

Begriffsbestimmungen

§ 3Paragraph 3

Anwendungsbereich

§ 4Paragraph 4

Ausgenommene Einheiten

§ 5Paragraph 5

Standort einer Geschäftseinheit

2. Abschnitt
Nationale Ergänzungssteuer (NES), Primär-Ergänzungssteuer (PES) und Sekundär-Ergänzungssteuer (SES)2. Abschnitt, Nationale Ergänzungssteuer (NES), Primär-Ergänzungssteuer (PES) und Sekundär-Ergänzungssteuer (SES)

§ 6Paragraph 6

NES-Pflicht

§ 7Paragraph 7

PES-Pflicht bei Vorliegen einer obersten Muttergesellschaft in Österreich

§ 8Paragraph 8

PES-Pflicht bei Vorliegen einer zwischengeschalteten Muttergesellschaft in Österreich

§ 9Paragraph 9

PES-Pflicht bei Vorliegen einer im Teileigentum stehenden Muttergesellschaft in Österreich

§ 10Paragraph 10

Für Zwecke der PES zuzurechnender Anteil am Ergänzungssteuerbetrag

§ 11Paragraph 11

Ausgleichsmechanismus für Zwecke der PES

§ 12Paragraph 12

SES-Pflicht

§ 13Paragraph 13

Berechnung und Zurechnung des SES-Betrags

3. Abschnitt
Mindeststeuer-Gewinnermittlung3. Abschnitt, Mindeststeuer-Gewinnermittlung

§ 14Paragraph 14

Mindeststeuer-Gewinn oder -Verlust

§ 15Paragraph 15

Anpassungen des Jahresüberschusses oder Jahresfehlbetrages (Mindeststeuer-Mehr-Weniger-Rechnung)

§ 16Paragraph 16

Nettosteueraufwand und Nettosteuerertrag

§ 17Paragraph 17

Ausgenommene Dividenden

§ 18Paragraph 18

Ausgenommene Gewinne oder –Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen

§ 19Paragraph 19

Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen

§ 20Paragraph 20

Asymmetrische Wechselkursgewinne oder Wechselkursverluste

§ 21Paragraph 21

Nicht abzugsfähige Aufwendungen

§ 22Paragraph 22

Fehler aus der Vorperiode und Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze

§ 23Paragraph 23

Korrekturposten Pensionsaufwand

§ 24Paragraph 24

Wahlrecht zur Ausnahme von Sanierungsgewinnen

§ 25Paragraph 25

Wahlrecht für aktienbasierte Vergütungen

§ 26Paragraph 26

Fremdvergleichsgrundsatz

§ 27Paragraph 27

Anpassungsbeträge für Steuergutschriften

§ 28Paragraph 28

Wahlrecht zur Anwendung des Realisationsprinzips

§ 29Paragraph 29

Verteilungswahlrecht für unbewegliches Vermögen

§ 30Paragraph 30

Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen

§ 31Paragraph 31

Wahlrecht zur Anwendung von Konsolidierungsgrundsätzen

§ 32Paragraph 32

Behandlung bestimmter Versicherungserträge

§ 33Paragraph 33

Behandlung von zusätzlichem Kernkapital

§ 34Paragraph 34

Ausnahme für Gewinne oder Verluste aus dem internationalen Seeverkehr

§ 35Paragraph 35

Zuordnung der Gewinne oder Verluste zwischen Stammhaus und Betriebsstätte

§ 36Paragraph 36

Zurechnung der Gewinne oder Verluste einer transparenten Einheit

4. Abschnitt
Berechnung der angepassten erfassten Steuern4. Abschnitt, Berechnung der angepassten erfassten Steuern

§ 37Paragraph 37

Erfasste Steuern

§ 38Paragraph 38

Angepasste erfasste Steuern

§ 39Paragraph 39

Hinzurechnungen

§ 40Paragraph 40

Kürzungen

§ 41Paragraph 41

Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag bei fehlendem Mindeststeuer-Nettogewinn

§ 42Paragraph 42

Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern

§ 43Paragraph 43

Mindeststeuer-Verlustwahlrecht

§ 44Paragraph 44

Besondere Zurechnung von erfassten Steuern einer Geschäftseinheit zu einer anderen Geschäftseinheit

§ 45Paragraph 45

Anpassungen und Steuersatzänderungen nach Einreichung des Mindeststeuerberichts

5. Abschnitt
Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages5. Abschnitt, Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages

§ 46Paragraph 46

Ermittlung des Effektivsteuersatzes einer Unternehmensgruppe für ein Steuerhoheitsgebiet

§ 47Paragraph 47

Ermittlung des Ergänzungssteuerbetrages

§ 48Paragraph 48

Substanzfreibetrag

§ 49Paragraph 49

Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag

§ 50Paragraph 50

De-minimis-Ausnahme

§ 51Paragraph 51

Im Minderheitseigentum stehende Geschäftseinheiten

6. Abschnitt
Safe-Harbour-Regelungen6. Abschnitt, Safe-Harbour-Regelungen

§ 52Paragraph 52

Anwendung von Safe-Harbour-Regelungen

§ 53Paragraph 53

NES-Safe-Harbour

§ 54Paragraph 54

Vereinfachte Berechnung für unwesentliche Geschäftseinheiten

§ 55Paragraph 55

Vereinfachte Berechnung anhand eines länderbezogenen Berichts (temporärer CbCR-Safe-Harbour)

§ 56Paragraph 56

Sonderregelungen für den temporären CbCR-Safe-Harbour

§ 57Paragraph 57

Temporärer SES-Safe-Harbour

7. Abschnitt
Sondervorschriften für Unternehmensumstrukturierungen und Holdingstrukturen7. Abschnitt, Sondervorschriften für Unternehmensumstrukturierungen und Holdingstrukturen

§ 58Paragraph 58

Anwendung des Schwellenwerts für konsolidierte Umsatzerlöse auf Zusammenschlüsse und Teilungen von Unternehmensgruppen

§ 59Paragraph 59

Aus- und Beitritt von Geschäftseinheiten einer Unternehmensgruppe

§ 60Paragraph 60

Übertragung von Vermögenswerten und Schulden

§ 61Paragraph 61

Joint Ventures

§ 62Paragraph 62

Mehrmüttergruppen

8. Abschnitt
Regelungen für Steuerneutralität und Ausschüttungssteuersysteme8. Abschnitt, Regelungen für Steuerneutralität und Ausschüttungssteuersysteme

§ 63Paragraph 63

Oberste Muttergesellschaft als transparente Einheit

§ 64Paragraph 64

Abzugsfähige Dividenden bei einer obersten Muttergesellschaft

§ 65Paragraph 65

Anerkannte Ausschüttungssteuersysteme

§ 66Paragraph 66

Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages einer Investmenteinheit

§ 67Paragraph 67

Steuertransparenzwahlrecht für Investmenteinheiten

§ 68Paragraph 68

Wahlrecht für steuerpflichtige Ausschüttungen von Investmenteinheiten

9. Abschnitt
Verwaltungsvorschriften9. Abschnitt, Verwaltungsvorschriften

§ 69Paragraph 69

Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit

§ 70Paragraph 70

Entfall der Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit

§ 71Paragraph 71

Sondervorschrift für Mehrmüttergruppen

§ 72Paragraph 72

Frist für die Einreichung des Mindeststeuerberichts und der Mitteilung

§ 73Paragraph 73

Inhalt des Mindeststeuerberichts

§ 74Paragraph 74

Wahlrechte

§ 75Paragraph 75

Strafbestimmung

§ 76Paragraph 76

Entstehung des Abgabenanspruchs, Abgabenschuld und Haftung

§ 77Paragraph 77

Erhebung der Mindeststeuer

§ 78Paragraph 78

Zuständigkeit

§ 79Paragraph 79

Verordnungsermächtigung

10. Abschnitt
Übergangsbestimmungen10. Abschnitt, Übergangsbestimmungen

§ 80Paragraph 80

Steuerattribute des Übergangsjahres

§ 81Paragraph 81

SES-Befreiung multinationaler Unternehmensgruppen in der Anfangsphase ihrer internationalen Tätigkeit

§ 82Paragraph 82

Gemischtes Hinzurechnungsbesteuerungsregime

11. Abschnitt
Schlussbestimmungen11. Abschnitt, Schlussbestimmungen

§ 83Paragraph 83

Verweis auf andere Bundesgesetze

§ 84Paragraph 84

Inkrafttreten