Anlage 1
zur Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA), mit der die Verordnung über die Anlage zum Prüfungsbericht, die Verordnung über die Anlage zum Prüfungsbericht für E-Geld-Institute und die Verordnung über die Anlage zum Prüfungsbericht für Zahlungsinstitute geändert werden
Anlage gemäß § 63 Abs. 5 und 7 BWG zum Prüfungsbericht (AzP)

Als Bankprüfer der (des) ………………………………………………………………………. (Firma des Kreditinstituts) ……………………………………………………………………….. übermittle(n) ich (wir) über das Geschäftsjahr des Kreditinstituts/der Zweigstelle eines Kreditinstituts gemäß § 9 BWG/der Zweigstelle eines CRR-Finanzinstituts gemäß § 11 Abs. 1 BWG/gemäß § 13 Abs. 1 BWG vom xx. xx. xxxx bis zum xx. xx. xxxx sowie über dessen Jahresabschluss/deren Angaben gemäß § 44 Abs. 4 BWG zum xx. xx. xxxx die nachstehende Anlage zum Prüfungsbericht.

Unterschrift:

(Datum)

(Bankprüfer)
Teil I

Name, Telefonnummer und E-Mail-Adresse des Sachbearbeiters:

Prüfungsdauer (in Personentagen):

Zusammenfassende Kurzdarstellung der Gesamtsituation des Kreditinstituts (insbesondere zu Geschäftsentwicklung, Risiko-, Ertrags- und Vermögenslage sowie Refinanzierungssituation):

(Bei Feststellungen ist jedenfalls eine Gesetzesreferenz anzugeben)

1. Konsolidierung und Freistellungsvorschriften	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Konsolidierungsvorschriften gemäß § 30 BWG in Verbindung mit Art. 18 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, ABl. Nr. L 176 vom 27.06.2013 S. 1, und § 30a BWG einschließlich in Zusammenhang mit diesbezüglichen behördlichen Auflagen:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
1.1.			
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Freistellungsvorschriften gemäß § 30b und § 30c BWG einschließlich in Zusammenhang mit diesbezüglichen behördlichen Auflagen:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
1.2.			

2. Anforderungen an Zentralinstitute von institutsbezogenen Sicherungssystemen	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der konsolidierten Bilanz oder erweiterten Zusammenfassungsrechnung gemäß Art. 49 Abs. 3 Buchstabe a Ziffer iv der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 bei institutsbezogenen Sicherungssystemen, die Art. 49 Abs. 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
2.1.			
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit dem Bericht gemäß Art. 113 Abs. 7 Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
2.2.			

3. Eigenmittelanforderungen	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Eigenmittelanforderungen gemäß Art. 92 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
3.1.			

4. Großkredite	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Großkreditvorschriften gemäß Art. 395 in Verbindung mit Art. 4 Abs. 1 Nr. 39 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
4.1.			

5. Liquidität	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Liquiditätsanforderungen gemäß den Art. 412 und 413 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
5.1.			
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Vorschriften zum Liquiditätsverbund gemäß § 27a BWG:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
5.2.			

6. Sorgfaltspflichten	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Sorgfaltspflichten gemäß § 39 BWG, einschließlich den Vorgaben der Verordnung gemäß § 39 Abs. 4 BWG:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
6.1.			

7. Sorgfaltspflichten zur Bekämpfung von Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung
	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Sorgfaltspflichten zur Bekämpfung von Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung gemäß den §§ 4 bis 17, § 19 Abs. 2, den §§ 20 bis 24, § 29 und § 40 Abs. 1 des Finanzmarkt-Geldwäschegesetzes (FM-GwG), BGBl. I Nr. 118/2016, sowie gemäß § 41 BWG:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
7.1.			
Anzahl der Verdachtsmeldungen:	
7.2.		

7a. Auslagerung
	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Anforderungen an Auslagerungen gemäß § 25 BWG in Verbindung mit der Anlage zu § 25 BWG:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
7a.1.			

8. Interne Kapitaladäquanz	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den kreditinstitutseigenen Verfahren zur Bewertung der Eigenkapitalausstattung gemäß § 39a BWG:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
8.1.			

9. Interne Revision	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Vorschriften zur internen Revision gemäß § 42 BWG:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
9.1.			

10. Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Risikogewichtung qualifizierter Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors gemäß den Art. 89, 90 und 91 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 in Verbindung mit § 3 der CRR-Begleitverordnung 2021, BGBl. II Nr. 542/2021:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
10.1.			
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit dem Kreditrisiko einer Verbriefungsposition gemäß Art. 6 der Verordnung (EU) Nr. 2402/2017, ABl. Nr. L 347 vom 28.12.2017 S. 35:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
10.2.			

11. Indikatoren des Sanierungsplans	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den im Sanierungsplan bestimmten Indikatoren gemäß § 10 Abs. 1 und 2 des Sanierungs- und Abwicklungsgesetzes (BaSAG), BGBl. I Nr. 98/2014, und der Anzeigepflicht gemäß § 10 Abs. 4 BaSAG:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
11.1.			

12. Handelsbuch	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Zuordnung von Positionen zum Handelsbuch sowie etwaigen Umbuchungen gemäß den internen Kriterien für die Einbeziehung in das Handelsbuch:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
12.1.			
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit Teil 3 Titel 1 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	
	
Feststellungen in Zusammenhang mit dem Verfahren zur Ermittlung des Marktpreises unter Berücksichtigung von Art. 105 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	Gesetzesreferenz	
12.2.			
Feststellungen in Zusammenhang mit dem Ansatz zur Bewertung von Optionen, insbesondere der Festlegung der Volatilitäten und der sonstigen Parameter für die Ermittlung des Delta-Faktors gemäß Art. 329 Abs. 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	Gesetzesreferenz	
12.3.			
Feststellungen in Zusammenhang mit der Ermittlung der sonstigen, mit Optionen verbundenen Risiken gemäß Art. 329 Abs. 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	Gesetzesreferenz	
12.4.			

14. Wohlverhalten in Zusammenhang mit Wertpapiergeschäften	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung
	1.	des 2. Hauptstücks „Organisatorische Anforderungen“ des Wertpapieraufsichtsgesetzes 2018, BGBl. I Nr. 107/2017 (WAG 2018) und des Abschnittes 3 des Kapitels II sowie des Kapitels III der Delegierten Verordnung (EU) 2017/565, ABl. Nr. L 87 vom 31.03.2017 S. 1,
	2.	des Titels II „Transparenz für Handelsplätze“, des Titels III „Transparenz für systematische Internalisierer und Wertpapierfirmen, die mit OTC handeln“ und des Titels IV „Meldung von Geschäften“ der Verordnung (EU) Nr. 600/2014, ABl. Nr. L 173 vom 12.06.2014 S. 84, und
	3.	des 3. Abschnitts über multilaterale Handelssysteme und des 4. Abschnittes über systematische Internalisierung des 1. Hauptstücks des BörseG 2018, BGBl. Nr. 107/2017:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
14.1.			

15. Erfordernis von Abzügen bei institutsbezogenen Sicherungssystemen	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der Anforderungen gemäß Art. 49 Abs. 3 Buchstabe a Ziffer v der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
15.1.			

16. Nettingvereinbarungen	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Zulässigkeit und Richtigkeit von Nettingvereinbarungen sowie der Erfüllung der Voraussetzungen gemäß Art. 296 Abs. 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
16.1.			

17. Investmentfondsgesetz 2011 (InvFG 2011)	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der §§ 8 bis 35, §§ 39 bis 45, §§ 66 bis 92 und §§ 128 bis 138 des Investmentfondsgesetzes 2011 (InvFG 2011), BGBl. I Nr. 77/2011:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
17.1.			

18. Immobilien-Investmentfondsgesetz (ImmoInvFG)	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
	
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der §§ 2 bis 9 und §§ 21 bis 36 des Immobilien-Investmentfondsgesetzes (ImmoInvFG), BGBl. I Nr. 80/2003:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
18.1.			

19. Betriebliches Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz (BMSVG)	
Prüfungshandlungen des Bankprüfers:	
		
Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der §§ 18 bis 45a des Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetzes (BMSVG), BGBl. I Nr. 100/2002:	
	
Feststellungen:	Gesetzesreferenz	
19.1.			

Teil II

20. Konzessionierung (§ 4 und § 5 BWG)	
Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Konzessionierung des Kreditinstituts (z. B. Übereinstimmung der erteilten Konzession mit dem Geschäftsmodell, Erfüllung der Voraussetzungen gemäß § 5a BWG):	Gesetzesreferenz	
20.1.			

21. Eigentümerbestimmungen (§ 20, § 20a und § 20b BWG)	
Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit den gesetzlichen Eigentümerbestimmungen gemäß § 20, § 20a und § 20b BWG:	Gesetzesreferenz	
21.1.			

22. Besondere Umstände bei Krediten	
Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit Krediten, bei denen besondere Umstände hinsichtlich ihrer Höhe, der Art der Sicherstellung, der Bearbeitung oder einer Abweichung von den gewöhnlichen Geschäftsschwerpunkten des Kreditinstituts vorliegen:	Gesetzesreferenz	
22.1.			

23. Beachtung von sonstigen Rechtsvorschriften	
Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit prudenziellen bankaufsichtlichen Rechtsvorschriften (z. B. Bankwesengesetz (BWG), BGBl. Nr. 532/1993; Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR),Sparkassengesetz (SpG), BGBl. Nr. 64/1979; Bausparkassengesetz (BSpG), BGBl. Nr. 532/1993, Depotgesetz, BGBl. Nr. 424/1969, Pfandbriefgesetz (PfandBG), BGBl. I Nr. 199/2021, einschließlich Wahrnehmungen gemäß § 39 PfandBG in Verbindung mit dem Pfandbriefgesetz (PfandbriefG), dRGBl. I S. 492/1927; Hypothekenbankgesetz (HypBG), dRGBl. S. 375/1899; Gesetz betreffend fundierte Bankschuldverschreibungen (FBSchVG), RGBl. Nr. 213/1905; E-Geldgesetz 2010, BGBl. I Nr. 107/2010):	Gesetzesreferenz	
23.1.			
Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit wertpapieraufsichtsrelevanten Rechtsvorschriften (z. B. Verordnung (EU) 2015/2365 in Verbindung mit dem SFT-Vollzugsgesetz, BGBl. I Nr. 73/2016; Verordnung (EU) 2020/852; Alternative Investmentfonds Manager-Gesetz (AIFMG), BGBl. I Nr. 135/2013; Verordnung (EU) Nr. 1286/2014 in Verbindung mit dem PRIIP-Vollzugsgesetz, BGBl. I Nr. 15/2018; Verordnung (EU) 2016/1011 in Verbindung mit dem Referenzwerte-Vollzugsgesetz, BGBl. I Nr. 93/2017):	Gesetzesreferenz	
23.2.			

Teil III
Berichterstattung über besondere Vorfälle oder Tatsachen

1. Bestehen nicht börsennotierte Veranlagungen in Form von Kreditforderungen, Nachrangforderungen, Genussrechten, bedingtem oder wandelbarem Kapital (z. B. Besserungskapital) oder Eigenkapital gegenüber Stiftungen oder Zweckgesellschaften in „off-shore Finanzplätzen“ oder mit solchen abgeschlossenen außerbilanzmäßigen Geschäften?
Name/Obligo/Sicherheiten	

2. Sind unterjährig wesentliche Verluste aus offenen Positionen aus Derivaten, für die keine Bewertungseinheiten gebildet wurden, eingetreten?
Angabe der Höhe des Verlustes	

3. Sind zum Zwecke der Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen in Bezug auf Ordnungsnormen Garantien, Besserungskapital etc. durch den Eigentümer oder durch mit diesem verbundene Unternehmen sowie durch Stiftungen bzw. diesen vergleichbare Rechtsinstitute oder generell durch Dritte abgegeben, erhalten oder in Anspruch genommen worden?
Angabe von Name und Höhe	

Teil IV
Wesentliche Einmaleffekte im Berichtszeitraum

Art des Einmaleffektes	Volumen in TEUR	GuV – wirksam gebucht in TEUR	generierte stille Lasten in TEUR	
Abfrage Einzelabschluss (UGB)				
Wertpapiere des Anlagevermögens	
Änderungen von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden				
Umwidmungen				
Buchgewinne aus Verkauf von Wertpapieren im Anlagevermögen				
Buchverluste aus Verkauf von Wertpapieren im Anlagevermögen				
Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen	
Buchgewinne aus Verkauf				
Buchverluste aus Verkauf				
Sonderausschüttungen				
Außerplanmäßige Abschreibungen				
Zuschreibungen				
Grundstücke und Bauten des Anlagevermögens	
Buchgewinne aus Verkauf				
Buchverluste aus Verkauf				
Außerplanmäßige Abschreibungen				
Zuschreibungen				
Sonstige Maßnahmen	
(Gesellschafter-)Zuschüsse, die über die GuV geführt werden				
Veränderungen Fonds für allgemeine Bankrisiken				
Veränderung der Unterbewertung gemäß § 57 Abs. 1 BWG				
Sonstige Einmaleffekte (gewinnerhöhend)				
Sonstige Einmaleffekte (gewinnreduzierend)				

Summe der Maßnahmen				

Erläuterung der wesentlichen Einmaleffekte	

Bei Anwendung des Art. 24 Abs. 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (Bewertung gemäß IFRS):
1. Erläuterung der in der Anlage zum Prüfungsbericht angeführten wesentlichen Einmaleffekte des UGB-Jahresabschlusses hinsichtlich ihrer Auswirkungen auf die Meldungen zu Gewinn- und Verlustrechnung und Gesamtergebnisrechnung gemäß den Meldebögen F 02.00 und F 03.00 des Anhangs III Teil 1 der Durchführungsverordnung (EU) 2021/451 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Anwendung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 auf die aufsichtlichen Meldungen der Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014, ABl. Nr. L 97 vom 19.03.2021 S. 1, inklusive betragsmäßiger Angabe und Angabe der entsprechenden Meldepositionen:

2. Erläuterung der in den Meldungen gemäß den Meldebögen F 02.00 und F 03.00 des Anhangs III Teil 1 der Durchführungsverordnung (EU) 2021/451 vorliegenden wesentlichen Einmaleffekte in Gewinn- und Verlustrechnung und Gesamtergebnisrechnung, die im UGB-Jahresabschluss zu keinen wesentlichen Einmaleffekten führen, inklusive betragsmäßiger Angabe und Angabe der entsprechenden Meldepositionen: