Anlage 1 zur Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA), mit der die Verordnung über die Anlage zum Prüfungsbericht, die Verordnung über die Anlage zum Prüfungsbericht für E-Geld-Institute und die Verordnung über die Anlage zum Prüfungsbericht für Zahlungsinstitute geändert werden

Anlage gemäß Paragraph 63, Absatz 5 und 7 BWG zum Prüfungsbericht (AzP)

Als Bankprüfer der (des) ………………………………………………………………………. (Firma des Kreditinstituts) ……………………………………………………………………….. übermittle(n) ich (wir) über das Geschäftsjahr des Kreditinstituts/der Zweigstelle eines Kreditinstituts gemäß Paragraph 9, BWG/der Zweigstelle eines CRR-Finanzinstituts gemäß Paragraph 11, Absatz eins, BWG/gemäß Paragraph 13, Absatz eins, BWG vom xx. xx. xxxx bis zum xx. xx. xxxx sowie über dessen Jahresabschluss/deren Angaben gemäß Paragraph 44, Absatz 4, BWG zum xx. xx. xxxx die nachstehende Anlage zum Prüfungsbericht.

Unterschrift:

(Datum)

(Bankprüfer)

Teil römisch eins

Name, Telefonnummer und E-Mail-Adresse des Sachbearbeiters:

Prüfungsdauer (in Personentagen):

Zusammenfassende Kurzdarstellung der Gesamtsituation des Kreditinstituts (insbesondere zu Geschäftsentwicklung, Risiko-, Ertrags- und Vermögenslage sowie Refinanzierungssituation):

(Bei Feststellungen ist jedenfalls eine Gesetzesreferenz anzugeben)

1. Konsolidierung und Freistellungsvorschriften

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Konsolidierungsvorschriften gemäß Paragraph 30, BWG in Verbindung mit Artikel 18, der Verordnung (EU) Nr. 575 aus 2013,, Amtsblatt Nummer L 176 vom 27.06.2013 Seite 1, und Paragraph 30 a, BWG einschließlich in Zusammenhang mit diesbezüglichen behördlichen Auflagen:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

1.1.

  

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Freistellungsvorschriften gemäß Paragraph 30 b und Paragraph 30 c, BWG einschließlich in Zusammenhang mit diesbezüglichen behördlichen Auflagen:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

1.2.

  

2. Anforderungen an Zentralinstitute von institutsbezogenen Sicherungssystemen

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der konsolidierten Bilanz oder erweiterten Zusammenfassungsrechnung gemäß Artikel 49, Absatz 3, Buchstabe a Ziffer iv der Verordnung (EU) Nr. 575 aus 2013, bei institutsbezogenen Sicherungssystemen, die Artikel 49, Absatz 3, der Verordnung (EU) Nr. 575 aus 2013, anwenden:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

2.1.

  

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit dem Bericht gemäß Artikel 113, Absatz 7, Buchstabe e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

2.2.

  

3. Eigenmittelanforderungen

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Eigenmittelanforderungen gemäß Artikel 92, der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

3.1.

  

4. Großkredite

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Großkreditvorschriften gemäß Artikel 395, in Verbindung mit Artikel 4, Absatz eins, Nr. 39 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

4.1.

  

5. Liquidität

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Liquiditätsanforderungen gemäß den Artikel 412 und 413 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

5.1.

  

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Vorschriften zum Liquiditätsverbund gemäß Paragraph 27 a, BWG:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

5.2.

  

6. Sorgfaltspflichten

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Sorgfaltspflichten gemäß Paragraph 39, BWG, einschließlich den Vorgaben der Verordnung gemäß Paragraph 39, Absatz 4, BWG:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

6.1.

  

7. Sorgfaltspflichten zur Bekämpfung von Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Sorgfaltspflichten zur Bekämpfung von Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung gemäß den Paragraphen 4 bis 17, Paragraph 19, Absatz 2,, den Paragraphen 20 bis 24, Paragraph 29 und Paragraph 40, Absatz eins, des Finanzmarkt-Geldwäschegesetzes (FM-GwG), Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 118 aus 2016,, sowie gemäß Paragraph 41, BWG:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

7.1.

  

Anzahl der Verdachtsmeldungen:

7.2.

 

7a. Auslagerung

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Anforderungen an Auslagerungen gemäß Paragraph 25, BWG in Verbindung mit der Anlage zu Paragraph 25, BWG:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

7a.1.

  

8. Interne Kapitaladäquanz

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den kreditinstitutseigenen Verfahren zur Bewertung der Eigenkapitalausstattung gemäß Paragraph 39 a, BWG:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

8.1.

  

9. Interne Revision

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den Vorschriften zur internen Revision gemäß Paragraph 42, BWG:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

9.1.

  

10. Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Risikogewichtung qualifizierter Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors gemäß den Artikel 89, 90 und 91 der Verordnung (EU) Nr. 575 aus 2013, in Verbindung mit Paragraph 3, der CRR-Begleitverordnung 2021, BGBl. römisch zwei Nr. 542/2021:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

10.1.

  

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit dem Kreditrisiko einer Verbriefungsposition gemäß Artikel 6, der Verordnung (EU) Nr. 2402 aus 2017,, Amtsblatt Nummer L 347 vom 28.12.2017 Seite 35:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

10.2.

  

11. Indikatoren des Sanierungsplans

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit den im Sanierungsplan bestimmten Indikatoren gemäß Paragraph 10, Absatz eins und 2 des Sanierungs- und Abwicklungsgesetzes (BaSAG), Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 98 aus 2014,, und der Anzeigepflicht gemäß Paragraph 10, Absatz 4, BaSAG:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

11.1.

  

12. Handelsbuch

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Zuordnung von Positionen zum Handelsbuch sowie etwaigen Umbuchungen gemäß den internen Kriterien für die Einbeziehung in das Handelsbuch:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

12.1.

  

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit Teil 3 Titel 1 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

 

Feststellungen in Zusammenhang mit dem Verfahren zur Ermittlung des Marktpreises unter Berücksichtigung von Artikel 105, der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

Gesetzesreferenz

12.2.

  

Feststellungen in Zusammenhang mit dem Ansatz zur Bewertung von Optionen, insbesondere der Festlegung der Volatilitäten und der sonstigen Parameter für die Ermittlung des Delta-Faktors gemäß Artikel 329, Absatz eins, der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

Gesetzesreferenz

12.3.

  

Feststellungen in Zusammenhang mit der Ermittlung der sonstigen, mit Optionen verbundenen Risiken gemäß Artikel 329, Absatz 2, der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

Gesetzesreferenz

12.4.

  

14. Wohlverhalten in Zusammenhang mit Wertpapiergeschäften

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung

  1. Ziffer eins
    des 2. Hauptstücks „Organisatorische Anforderungen“ des Wertpapieraufsichtsgesetzes 2018, Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 107 aus 2017, (WAG 2018) und des Abschnittes 3 des Kapitels römisch zwei sowie des Kapitels römisch drei der Delegierten Verordnung (EU) 2017/565, Amtsblatt Nummer L 87 vom 31.03.2017 Seite 1,
  2. Ziffer 2
    des Titels römisch zwei „Transparenz für Handelsplätze“, des Titels römisch drei „Transparenz für systematische Internalisierer und Wertpapierfirmen, die mit OTC handeln“ und des Titels römisch vier „Meldung von Geschäften“ der Verordnung (EU) Nr. 600 aus 2014,, Amtsblatt Nummer L 173 vom 12.06.2014 Seite 84, und
  3. Ziffer 3
    des 3. Abschnitts über multilaterale Handelssysteme und des 4. Abschnittes über systematische Internalisierung des 1. Hauptstücks des BörseG 2018, BGBl. Nr. 107/2017:
 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

14.1.

  

15. Erfordernis von Abzügen bei institutsbezogenen Sicherungssystemen

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der Anforderungen gemäß Artikel 49, Absatz 3, Buchstabe a Ziffer v der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

15.1.

  

16. Nettingvereinbarungen

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Zulässigkeit und Richtigkeit von Nettingvereinbarungen sowie der Erfüllung der Voraussetzungen gemäß Artikel 296, Absatz 3, der Verordnung (EU) Nr. 575/2013:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

16.1.

  

17. Investmentfondsgesetz 2011 (InvFG 2011)

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der Paragraphen 8 bis 35, Paragraphen 39, bis 45, Paragraphen 66 bis 92 und Paragraphen 128, bis 138 des Investmentfondsgesetzes 2011 (InvFG 2011), BGBl. römisch eins Nr. 77/2011:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

17.1.

  

18. Immobilien-Investmentfondsgesetz (ImmoInvFG)

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

 

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der Paragraphen 2, bis 9 und Paragraphen 21, bis 36 des Immobilien-Investmentfondsgesetzes (ImmoInvFG), BGBl. römisch eins Nr. 80/2003:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

18.1.

  

19. Betriebliches Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz (BMSVG)

Prüfungshandlungen des Bankprüfers:

  

Prüfungsergebnis des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Beachtung der Paragraphen 18, bis 45a des Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetzes (BMSVG), BGBl. römisch eins Nr. 100/2002:

 

Feststellungen:

Gesetzesreferenz

19.1.

  

Teil römisch zwei

20. Konzessionierung (Paragraph 4 und Paragraph 5, BWG)

Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit der Konzessionierung des Kreditinstituts (z. B. Übereinstimmung der erteilten Konzession mit dem Geschäftsmodell, Erfüllung der Voraussetzungen gemäß Paragraph 5 a, BWG):

Gesetzesreferenz

20.1.

  

21. Eigentümerbestimmungen (Paragraph 20,, Paragraph 20 a und Paragraph 20 b, BWG)

Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit den gesetzlichen Eigentümerbestimmungen gemäß Paragraph 20,, Paragraph 20 a und Paragraph 20 b, BWG:

Gesetzesreferenz

21.1.

  

22. Besondere Umstände bei Krediten

Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit Krediten, bei denen besondere Umstände hinsichtlich ihrer Höhe, der Art der Sicherstellung, der Bearbeitung oder einer Abweichung von den gewöhnlichen Geschäftsschwerpunkten des Kreditinstituts vorliegen:

Gesetzesreferenz

22.1.

  

23. Beachtung von sonstigen Rechtsvorschriften

Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit prudenziellen bankaufsichtlichen Rechtsvorschriften (z. B. Bankwesengesetz (BWG), Bundesgesetzblatt Nr. 532 aus 1993,; Verordnung (EU) Nr. 575 aus 2013, (CRR),Sparkassengesetz (SpG), Bundesgesetzblatt Nr. 64 aus 1979,; Bausparkassengesetz (BSpG), Bundesgesetzblatt Nr. 532 aus 1993,, Depotgesetz, Bundesgesetzblatt Nr. 424 aus 1969,, Pfandbriefgesetz (PfandBG), Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 199 aus 2021,, einschließlich Wahrnehmungen gemäß Paragraph 39, PfandBG in Verbindung mit dem Pfandbriefgesetz (PfandbriefG), dRGBl. römisch eins S. 492 aus 1927,; Hypothekenbankgesetz (HypBG), dRGBl. S. 375 aus 1899,; Gesetz betreffend fundierte Bankschuldverschreibungen (FBSchVG), RGBl. Nr. 213 aus 1905,; E-Geldgesetz 2010, Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 107 aus 2010,):

Gesetzesreferenz

23.1.

  

Wahrnehmungen des Bankprüfers in Zusammenhang mit wertpapieraufsichtsrelevanten Rechtsvorschriften (z. B. Verordnung (EU) 2015/2365 in Verbindung mit dem SFT-Vollzugsgesetz, Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 73 aus 2016,; Verordnung (EU) 2020/852; Alternative Investmentfonds Manager-Gesetz (AIFMG), Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 135 aus 2013,; Verordnung (EU) Nr. 1286 aus 2014, in Verbindung mit dem PRIIP-Vollzugsgesetz, Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 15 aus 2018,; Verordnung (EU) 2016/1011 in Verbindung mit dem Referenzwerte-Vollzugsgesetz, Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 93 aus 2017,):

Gesetzesreferenz

23.2.

  

Teil römisch drei
Berichterstattung über besondere Vorfälle oder Tatsachen

1. Bestehen nicht börsennotierte Veranlagungen in Form von Kreditforderungen, Nachrangforderungen, Genussrechten, bedingtem oder wandelbarem Kapital (z. B. Besserungskapital) oder Eigenkapital gegenüber Stiftungen oder Zweckgesellschaften in „off-shore Finanzplätzen“ oder mit solchen abgeschlossenen außerbilanzmäßigen Geschäften?

Name/Obligo/Sicherheiten

2. Sind unterjährig wesentliche Verluste aus offenen Positionen aus Derivaten, für die keine Bewertungseinheiten gebildet wurden, eingetreten?

Angabe der Höhe des Verlustes

3. Sind zum Zwecke der Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen in Bezug auf Ordnungsnormen Garantien, Besserungskapital etc. durch den Eigentümer oder durch mit diesem verbundene Unternehmen sowie durch Stiftungen bzw. diesen vergleichbare Rechtsinstitute oder generell durch Dritte abgegeben, erhalten oder in Anspruch genommen worden?

Angabe von Name und Höhe

Teil römisch vier
Wesentliche Einmaleffekte im Berichtszeitraum

Art des Einmaleffektes

Volumen in TEUR

GuV – wirksam gebucht in TEUR

generierte stille Lasten in TEUR

Abfrage Einzelabschluss (UGB)

   

Wertpapiere des Anlagevermögens

Änderungen von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

   

Umwidmungen

   

Buchgewinne aus Verkauf von Wertpapieren im Anlagevermögen

   

Buchverluste aus Verkauf von Wertpapieren im Anlagevermögen

 

Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen

Buchgewinne aus Verkauf

   

Buchverluste aus Verkauf

 

Sonderausschüttungen

 

Außerplanmäßige Abschreibungen

 

Zuschreibungen

 

Grundstücke und Bauten des Anlagevermögens

Buchgewinne aus Verkauf

   

Buchverluste aus Verkauf

 

Außerplanmäßige Abschreibungen

 

Zuschreibungen

 

Sonstige Maßnahmen

(Gesellschafter-)Zuschüsse, die über die GuV geführt werden

   

Veränderungen Fonds für allgemeine Bankrisiken

 

Veränderung der Unterbewertung gemäß Paragraph 57, Absatz eins, BWG

 

Sonstige Einmaleffekte (gewinnerhöhend)

 

Sonstige Einmaleffekte (gewinnreduzierend)

 
    

 

Summe der Maßnahmen

   

Erläuterung der wesentlichen Einmaleffekte

Bei Anwendung des Artikel 24, Absatz 2, der Verordnung (EU) Nr. 575 aus 2013, (Bewertung gemäß IFRS):

1. Erläuterung der in der Anlage zum Prüfungsbericht angeführten wesentlichen Einmaleffekte des UGB-Jahresabschlusses hinsichtlich ihrer Auswirkungen auf die Meldungen zu Gewinn- und Verlustrechnung und Gesamtergebnisrechnung gemäß den Meldebögen F 02.00 und F 03.00 des Anhangs römisch drei Teil 1 der Durchführungsverordnung (EU) 2021/451 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Anwendung der Verordnung (EU) Nr. 575 aus 2013, auf die aufsichtlichen Meldungen der Institute und zur Aufhebung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680 aus 2014,, Amtsblatt Nummer L 97 vom 19.03.2021 Seite 1, inklusive betragsmäßiger Angabe und Angabe der entsprechenden Meldepositionen:

 

2. Erläuterung der in den Meldungen gemäß den Meldebögen F 02.00 und F 03.00 des Anhangs römisch drei Teil 1 der Durchführungsverordnung (EU) 2021/451 vorliegenden wesentlichen Einmaleffekte in Gewinn- und Verlustrechnung und Gesamtergebnisrechnung, die im UGB-Jahresabschluss zu keinen wesentlichen Einmaleffekten führen, inklusive betragsmäßiger Angabe und Angabe der entsprechenden Meldepositionen: