BGBl. II - Ausgegeben am 26. November 2024 - Nr. 322	 von

Anlage 3
zur Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten (Pensionskassen-Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2025 – PK-FJMV 2025)
Formblatt C der VRG – Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG
I. Eckdaten der VRG

Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition
I.1. | Rechnungsparameter
I.2. | Rechnungsgrundlagen
I.3. | Art der Pensionszusage
I.4. | Risikovorsorge
I.5. | Sofern folgende Positionen vorhanden sind, sind diese darzustellen:
| a)	Verwaltung von Zusagen in Sub-VG oder Sicherheits-VRG
| b)	Verwaltung von Zusagen in Lebensphasenmodellen
| c)	Beratungsausschuss / sonstige Ausschüsse zur Veranlagung
| d)	Konsortialgeschäft

II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der VRG nach Formblatt A (Anlage 2 1. und 2. Abschnitt)

Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition
II.1. | Allgemeine Angaben
| a)	Grundsätzliche Veranlagungsstrategie in der VRG

b)	Auflistung der Vermögenswerte im Direktbestand (inkl. Investmentfonds)

Anlagekategorie (II.2. lit. a bis g) | Bezeichnung | ISIN | Wert

II.2. | Erläuterungen zu den Vermögenswerten und zur Durchrechnung von Investmentfonds auf Ebene der VRG
| a)	Erläuterungen zu Guthaben und Kassenbestände
| b)	Erläuterungen zu Darlehen und Kredite
| c)	Erläuterungen zu Schuldverschreibungen
| d)	Erläuterungen zu Aktien und sonstige Beteiligungen
| e)	Erläuterungen zu Immobilien
| f)	Erläuterungen zu sonstige Vermögenswerte
| g)	Erläuterungen zum Einsatz von Derivaten
| h)	Volumen nicht durchgerechnet
| i)	Veranlagung in fremder Währung; Quote vor und nach Währungssicherungen unter Angabe getätigter Absicherungsgeschäfte
| j)	Brutto- und Nettoaktienveranlagung unter Angabe getätigter Absicherungsgeschäfte
| k)	Veranlagungen an nicht geregelten Märkten
| l)	Veranlagung in bis zur Endfälligkeit gewidmete Vermögenswerte (HTM) unter Angabe der Marktwerte, HTM-Werte und stiller Lasten bzw. stiller Reserven
| m)	Rückveranlagung bei Arbeitgebern
II.3. | Sonstige Erläuterungen
| a)	Forderungen
| b)	Sonstige Aktiva

III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der VRG nach Formblatt B (Anlage 2 3. Abschnitt)

Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition
III.1. | Erläuterungen zum Veranlagungsergebnis
III.2. | Erläuterungen zum versicherungstechnischen Ergebnis
III.3. | Erläuterungen zum Ausgleich durch die Schwankungsrückstellung
III.4. | Erläuterung zur Ergebnisverwendung

IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung

Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition
IV.1. | Art der Führung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24 Abs. 2 PKG
IV.2. | Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung (als Vonhundertsatz und betragsmäßig)

V. Erläuterungen zur Bewertung

Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition
V.1. | Allgemeines
V.2. | Darstellung erkennbarer Risiken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 23 Abs. 2 PKG); insb. bei HTM Bewertungen
V.3. | Bewertung der an nicht geregelten Märkten notierten Vermögenswerte (insb. Bewertungsmodelle)

VI. Erläuterung zur Invaliditätsvorsorge

VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten

VIII. Erläuterungen zur internen Kontrolle

Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition
VIII.1. | Angaben zur internen Revision
VIII.2. | Angaben zur Compliance
VIII.3. | Angaben zum Risikomanagement

IX. Anzahl

Meldeposition | Bezeichnung der Meldeposition
IX.1. | Anzahl der Anwartschaftsberechtigten
IX.2. | Anzahl der Leistungsberechtigten

X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz

XI. Kurzbericht des Prüfaktuars

XII. Bestätigung des Abschlussprüfers

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